LUXEMBOURG CALCUL DE SALAIRE NET
QU'EST CE QUE LE CALCUL DE SALAIRE NET AU LUXEMBOURG ?
Au Luxembourg, le calcul du salaire net est le processus par lequel on détermine la rémunération réellement versée au salarié après toutes les retenues légales appliquées sur son salaire brut.
Calculateur — Impôt Luxembourg (2025) • Mode Brut/Net
Décomposition impôt
| Étape | Montant (annuel) | Détails |
|---|---|---|
| Impôt barème | – | barème 2025 |
| Fonds pour l’emploi | – | +7 % (ou 9 % au-delà) |
| − Crédit d’impôt salarié (CIS) | – | formule 2025 |
| − Crédit d’impôt CO₂ (CI-CO₂) | – | si activé |
| − Crédit salaire social minimum (CISSM) | – | si activé |
| Impôt final | – | max(0, total) |
Règles & sources (2025)
- Barème 2025 (classe 1) : tranches 0 % jusqu’à 13 230 €, puis 8 %, 9 %, 10 %, …, 42 % au-delà de 234 870 €. Source ACD. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- Classes : 1 (de base), 2 (doublement/splitting ×2), 1a (barème spécifique). 1a ici approchée par splitting ×1,5. Réf. ACD/Parlement. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- Fonds pour l’emploi : +7 % de l’impôt (ou +9 % si revenu imposable ajusté > 150 000 € en classes 1/1a, > 300 000 € en classe 2). :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- Frais d’obtention : forfait 540 €/an déduit automatiquement si pas de frais réels. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Crédits d’impôt : CIS (formules palier 300/600 €), CI-CO₂ (168 € dégressif). ACD (2025). :contentReference[oaicite:4]{index=4}
- CISSM 2025 : 81 €/mois entre 1 800 € et 3 000 € brut (plein temps), puis linéaire jusqu’à 3 600 €. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
- Cotisations salarié : Maladie 3,05 % & Pension 8 % (plafond 13 518,68 €/mois au 01/05/2025) ; Dépendance 1,40 % sur (brut − ¼ SSM), abattement 675,93 €/mois (SSM 2 703,74 €). :contentReference[oaicite:6]{index=6}
- Calculs indicatifs (retenue à la source ≠ impôt final). Pour un calcul exact (surtout en classe 1a) : Calculatrice ACD. :contentReference[oaicite:7]{index=7}
Au Luxembourg, Le salaire brut comprend le salaire de base prévu par le contrat ainsi que les primes, indemnités et avantages soumis à cotisations sociales. C’est donc le point de départ avant les déductions.
Les premières retenues concernent les cotisations sociales obligatoires, qui financent la sécurité sociale luxembourgeoise : assurance maladie-maternité, assurance pension, assurance dépendance et assurance accident. La part salariale de ces cotisations représente généralement entre 11 % et 13 % du salaire brut, tandis que l’employeur contribue lui aussi avec une part patronale distincte, qui n’impacte pas directement le salaire net.
QUELLES SONT LES PRINCIPALES DÉDUCTIONS SOCIALES ET TRANCHES D'IMPOSITION DU LUXEMBOURG
Luxembourg — Déductions sociales & tranches d’imposition (2025)
A) Principales déductions sociales (salariés du privé)
| Branche | Assiette / Plafond | Part employeur | Part salarié | Notes |
|---|---|---|---|---|
| Pension (assurance vieillesse) | Salaire cotisable Plafond annuel : voir « Plafonds » ci-dessous |
8,00 % | 8,00 % | Taux inchangé 2025. |
| Santé (CNS) — prestations en nature + en espèces | Salaire cotisable (plafonné) | Total 3,05 % (2,80 % nature + 0,25 % espèces) | Total 3,05 % (2,80 % nature + 0,25 % espèces) | Répartition symétrique employeur/salarié. |
| Assurance dépendance (LTC) | Salaire sans plafond (après abattement mensuel légal) | — | 1,40 % | Prélevée sur le brut (déduction forfaitaire mensuelle avant calcul). |
| Accidents du travail (AAA) | Salaire cotisable (plafonné) | ≈ 0,70 % (bonus/malus par entreprise) | — | Entièrement à charge employeur. |
| Mutualité des employeurs (MDE) | Salaire cotisable (plafonné) |
Classe 1 : 0,07 % · Classe 2 : 0,99 % Classe 3 : 1,48 % · Classe 4 : 2,64 % |
— | Taux selon l’absentéisme financier (MDE). |
| Médecine du travail | Salaire cotisable (plafonné) | STI 0,13 % / STM 0,14 % | — | À charge employeur. |
Plafonds de cotisation : base maximale mensuelle 13 188,96 € au 01.01.2025 (≈ 158 267,52 € annuels) ; après indexation, mensuelle 13 518,68 € au 01.05.2025 (≈ 162 224,16 € annuels). Certains prélèvements (dépendance) ne sont pas plafonnés.
B) Classes d’impôt & contribution à l’emploi
| Classe | Qui ? | Seuil 0 % (repère 2025) | Contribution « Fonds pour l’emploi » |
|---|---|---|---|
| Classe 1 | Célibataires, divorcés, etc. | 13 230 € | 7 % de l’impôt (passe à 9 % si revenu > 150 000 €) |
| Classe 1a | Parent isolé, veuf(ve), ≥ 65 ans | 26 460 € (revalorisé en 2025) | 7 % (→ 9 % au-delà de 150 000 €) |
| Classe 2 | Couples mariés / partenaires (sous conditions) | 26 460 € (barème conjugal) | 7 % (→ 9 % si revenu > 300 000 €) |
C) Barème progressif — 2025 (taux marginaux, tarif de base)
| Tranche de revenu imposable (€/an) | Taux | Commentaire |
|---|---|---|
| 0 → 13 230 | 0 % | Exonéré |
| 13 230 → 15 435 | 8 % | — |
| 15 435 → 17 640 | 9 % | — |
| 17 640 → 19 845 | 10 % | — |
| 19 845 → 22 050 | 11 % | — |
| 22 050 → 24 255 | 12 % | — |
| 24 255 → 26 550 | 14 % | — |
| 26 550 → 28 845 | 16 % | — |
| 28 845 → 31 140 | 18 % | — |
| 31 140 → 33 435 | 20 % | — |
| 33 435 → 35 730 | 22 % | — |
| 35 730 → 38 025 | 24 % | — |
| 38 025 → 40 320 | 26 % | — |
| 40 320 → 42 615 | 28 % | — |
| 42 615 → 44 910 | 30 % | — |
| 44 910 → 47 205 | 32 % | — |
| 47 205 → 49 500 | 34 % | — |
| 49 500 → 51 795 | 36 % | — |
| 51 795 → 54 090 | 38 % | — |
| 54 090 → 117 450 | 39 % | — |
| 117 450 → 176 160 | 40 % | — |
| 176 160 → 234 870 | 41 % | — |
| > 234 870 | 42 % | Taux marginal maximal (hors contribution à l’emploi) |
À savoir : la contribution au fonds pour l’emploi de 7 % (ou 9 % au-delà des seuils indiqués ci-dessus) s’ajoute à l’impôt calculé d’après le barème. Les classes 1a et 2 appliquent des aménagements (zéro-taux relevé, barème conjugal/splitting). Référez-vous à l’outil officiel de calcul pour votre commune et situation.