MAROC CALCUL DE SALAIRE NET
QU'EST CE QUE LE CALCUL DE SALAIRE NET AU MAROC ?
Au Maroc, le calcul du salaire net correspond à la détermination du revenu réellement perçu par le salarié après toutes les retenues légales appliquées sur son salaire brut;le salaire brut inclut le salaire de base ainsi que les primes, indemnités et avantages soumis à cotisations sociales et fiscales.
Calculateur IR — Maroc (2025) • Brut/Net + Catégories B1/B2/C1
Décomposition de l’impôt
| Étape (annuel) | Montant | Détails |
|---|---|---|
| Base imposable (SNI annuel) | – | SNI_m × 12 |
| IR brut (barème 2025) | – | progressif 0→37% |
| − Réduction charges de famille | – | 500 × pers., plaf. 3 000/an |
| IR net (annuel) | – | max(0, IB − RCF) |
Règles & sources (2025)
- Barème IR 2025 : 0–40 000 exempt ; 40 001–60 000 → 10% ; 60 001–80 000 → 20% ; 80 001–100 000 → 30% ; 100 001–180 000 → 34% ; > 180 000 → 37%. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- Frais pro “taux normal” (art. 59 CGI, LF 2023) : ≤ 78 000 → 35% ; > 78 000 → 25% ; plafond 35 000/an. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- Catégories spéciales : B1 25% (casinos/cercles) ; B2 35% (mineurs, imprimerie nuit, artistes scéniques & musiciens) ; B2 45% (VRP/voyageurs & aviation) — tous cap 35 000 ; C1 40% sans plafond (navigants marine/pêche). :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- CNSS salarié : ~4,29% plafonné à 8 000 MAD/mois ; AMO 2,26% (déplafonné). :contentReference[oaicite:3]{index=3}
La première catégorie de retenues concerne les cotisations sociales obligatoires, prélevées au profit de la CNSS (Caisse Nationale de Sécurité Sociale); ces cotisations financent la couverture sociale, incluant les allocations familiales, les indemnités de maladie, la retraite et la prévoyance.
À cela peuvent s’ajouter d’autres contributions, comme la cotisation à l’AMO (Assurance Maladie Obligatoire), qui assure une prise en charge des dépenses de santé; après la déduction des cotisations sociales, on obtient le salaire imposable, qui constitue la base de calcul de l’Impôt sur le Revenu (IR).
QUELLES SONT LES PRINCIPALES DÉDUCTIONS SOCIALES ET TRANCHES D'IMPOSITION AU MAROC
Maroc — Déductions sociales & tranches d’imposition (2025)
A) Principales déductions sociales (CNSS)
| Branche | Assiette / Plafond | Part employeur | Part salarié | Notes |
|---|---|---|---|---|
| Allocations familiales | Salaire réel (non plafonné) | 6,40 % | — | À charge exclusive de l’employeur. |
| Prestations sociales à court terme | Salaire plafonné à 6 000 MAD/mois | ≈ 1,05 % | ≈ 0,52 % | Maladie-maternité, IJ, etc. (total court terme ≈ 1,57 %). |
| Prestations sociales à long terme (pensions) | Salaire plafonné à 6 000 MAD/mois | 7,93 % | 3,96 % | Total long terme = 11,89 %. |
| AMO (Assurance Maladie Obligatoire) | Salaire (non plafonné) | 4,11 % (dont solidarité 1,85 % + 2,26 %) | 2,26 % | Taux CNSS 2025 ; la part employeur inclut 1,85 % de solidarité. |
| I.P.E. (indemnité pour perte d’emploi) | Salaire plafonné à 6 000 MAD/mois | ≈ 0,38 % | ≈ 0,19 % | Taux indicatifs CNSS. |
| Taxe de formation professionnelle | Rémunération brute (non plafonnée) | 1,60 % | — | À charge employeur (hors CNSS). |
Repères CNSS 2025 : « Prestations sociales » (court + long terme) totalisent côté salarié 4,48 % et côté employeur 8,98 %, assises sur un salaire plafonné à 6 000 MAD/mois. L’AMO est due à 2,26 % (salarié) et 4,11 % (employeur). Les allocations familiales (6,40 %) sont à la charge de l’employeur uniquement.
B) Barème de l’impôt sur le revenu — 2025 (annuel, MAD)
| Tranche de revenu imposable | Taux | Commentaire |
|---|---|---|
| 0 → 40 000 | 0 % | Exonéré |
| 40 001 → 60 000 | 10 % | — |
| 60 001 → 80 000 | 20 % | — |
| 80 001 → 100 000 | 30 % | — |
| 100 001 → 180 000 | 34 % | — |
| > 180 000 | 37 % | Taux marginal maximal (abaissé de 38 % à 37 % en 2025) |
C) Réduction d’impôt pour charges de famille (2025)
| Dispositif | Montant | Plafond | Remarques |
|---|---|---|---|
| Réduction par personne à charge | 500 MAD/an (au lieu de 360) | 3 000 MAD/an (max 6 personnes) | Conjoint et enfants à charge (conditions d’âge/revenus). |
À savoir : les cotisations CNSS s’appliquent sur le salaire brut hors indemnités exonérées. Le calcul de l’IR tient compte des déductions/abattements et de la réduction pour charges de famille ci-dessus.