BELGIQUE CALCUL DE SALAIRE NET
QU'EST QU'EN BELGIQUE LE CALCUL DE SALAIRE NET
En Belgique, le salaire net correspond au montant que le travailleur reçoit réellement sur son compte après déductions obligatoires. Le point de départ est le salaire brut, c’est-à-dire la rémunération convenue dans le contrat de travail.
Calculateur — Belgique • Impôt + ONSS • Brut ↔ Net
Décomposition (annuel)
| Étape | Montant | Détails |
|---|---|---|
| Brut annuel | – | brut × 12 |
| − ONSS salarié 13,07 % | – | déductible |
| − Frais professionnels | – | montant entré (annuel) |
| Base imposable | – | max(0) |
| IPP fédéral “brut” | – | barème progressif |
| − Impôt sur la quotité exemptée | – | calculé aux mêmes tranches |
| IPP fédéral net | – | max(0) |
| Surcentime communal | – | taux × IPP fédéral net |
| Total impôt | – | fédéral + communal |
Règles & sources
- Tranches IPP (revenus 2024) : 25 % 0→15 820 € ; 40 % 15 820→27 920 € ; 45 % 27 920→48 320 € ; 50 % au-delà. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- Quotité exemptée : 10 570 € (rev. 2024, EI 2025) ; 10 910 € (rev. 2025, EI 2026). :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- Majoration enfants à charge (rev. 2024) : 1 = 1 920 € ; 2 = 4 950 € ; 3 = 11 090 € ; 4 = 17 940 € ; +6 850 € dès le 5ᵉ ; enfant handicapé compte double. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- ONSS salarié : 13,07 % du brut (déductible). :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Surcentime communal : typiquement 0–9 %, moyenne env. 7 % ; certaines communes ont récemment augmenté. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
- Frais pro : forfait salarié avec plafonds ; max indicatif 5 750 € (rev. 2024) et 5 930 € (rev. 2025). Saisissez votre montant ou laissez 0. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
- *Pour 2025 : les seuils des tranches sont indexés annuellement ; ce modèle garde les seuils 2024 à titre indicatif et met uniquement à jour la quotité exemptée.
Sur ce montant brut, on retire d’abord les cotisations sociales personnelles (environ 13,07 % du brut pour la plupart des salariés). Ces cotisations servent à financer la sécurité sociale (pensions, chômage, soins de santé, allocations familiales, etc.). Le résultat de cette première étape donne le salaire imposable.
Ensuite, l’employeur retient directement un précompte professionnel, qui est une avance sur l’impôt des personnes physiques. Ce précompte est calculé selon un barème progressif (plus le revenu est élevé, plus le taux augmente), mais il tient aussi compte de la situation familiale (enfants à charge, ménage ou isolé, etc.). L’objectif est que l’impôt final dû lors de la déclaration annuelle soit proche du total déjà retenu chaque mois.
EXPLICATIONS EN DÉTAILS DES DÉDUCTIONS SOCIALES ET BARÈME DE L'IMPÔT TRANCHE D'IMPOSITION DE LA BELGIQUE
Belgique — Déductions sociales & Barème de l’impôt
Déductions sociales (principales)
| Catégorie | À quoi ça correspond | Montant / Taux (2025) | Déductibilité fiscale |
|---|---|---|---|
| Cotisations ONSS (salarié) | Part salarié des cotisations de sécurité sociale | 💼 13,07 % du brut (sans plafond) | Oui, déductible pour déterminer le revenu net imposable |
| Cotisation spéciale de sécu. | Montant forfaitaire prélevé sur le net (selon revenus du ménage) | ≈ 9,30 à 60,94 € par mois (plafond annuel 731,28 €) | Non déductible |
| Frais pro. forfaitaires (salariés) | Forfait automatique si vous ne déclarez pas vos frais réels | 30 % du brut, plafond 5 930 € (2025) | Oui (réduit la base imposable) |
| Cotisations sociales (indépendants) | Cotisations calculées sur le revenu net imposable |
• 20,5 % jusqu’à 73 447,52 €
• 14,16 % de 73 447,52 à 108 238,40 €
• Au-delà : pas de cotisations (plafond atteint)
(+ frais de gestion caisses ~3–4 % selon la caisse)
|
Oui (charges professionnelles) |
Quotité de revenu exemptée d’impôt (2025)
| Base | Majoration enfants à charge (réf. revenus 2024 → ex. 2025) | Remarques |
|---|---|---|
| 10 910 € (revenus 2025, ex. 2026) | 1 enfant : 1 920 € • 2 : 4 950 € • 3 : 11 090 € • 4 : 17 940 € • dès le 5ᵉ : + 6 850 € / enfant | Enfant handicapé compte double. Montants indexés annuellement. |
Barème de l’impôt — tranches (revenus 2025)
S’applique au net imposable annuel (après ONSS/INASTI et frais professionnels). Les additionnels communaux (0–9 % en moyenne ~7 %) s’ajoutent à l’impôt fédéral dû.
| Tranche (EUR) | Taux | Impôt sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 → 16 320 | 25 % | 4 080 € |
| 16 320 → 28 800 | 40 % | 4 992 € |
| 28 800 → 49 840 | 45 % | 9 468 € |
| Au-delà de 49 840 | 50 % | — |
Note : les montants sont indexés et peuvent varier selon l’année des revenus. Vérifiez toujours les montants applicables à votre situation (résident/non-résident, région, commune).