ROYAUME UNI CALCUL DE SALAIRE NET
QU'EST QU'AU ROYAUME UNI LE CALCUL DE SALAIRE NET
Au Royaume-Uni, et donc à Londres, le calcul du salaire net correspond au passage du salaire brut – convenu dans le contrat de travail et comprenant le salaire de base et les éventuelles primes – au revenu effectivement perçu par le salarié après toutes les retenues obligatoires.
Calculateur — Royaume-Uni 2025/26 • Impôt + National Insurance • Brut/Net
Décomposition (annuel)
| Étape | Montant | Détails |
|---|---|---|
| Base taxable (après PA) | – | (Brut − sacrifice) × 12 − PA |
| Tranche 1 | – | — |
| Tranche 2 | – | — |
| Tranche 3 | – | — |
| Tranche 4 | – | — |
| Tranche 5 | – | — |
| Impôt total (annuel) | – | Somme des tranches |
| NI — main rate 8% (annuel) | – | de £1 048 à £4 189 /mois |
| NI — 2% au-delà (annuel) | – | au-delà de £4 189 /mois |
| NI total (annuel) | – | 8% + 2% |
| Prêts étudiants (annuel) | – | 9% (plan) + 6% (PGL) selon seuils |
Règles & sources (2025/26)
- rUK (ENG/WAL/NI) : PA standard 12 570 £ ; 20% jusqu’à 37 700 £ de base taxable ; 40% jusqu’à 125 140 £ ; 45% au-delà. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
- Écosse : 19% (jusqu’à 2 827 £ au-dessus du seuil), 20% (jusqu’à 14 921 £), 21% (jusqu’à 31 092 £), 42% (jusqu’à 62 430 £), 45% (jusqu’à 125 140 £), 48% au-delà. PA 12 570 £. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
- Personal Allowance taper : réduit de 1 £ par 2 £ au-dessus de 100 000 £, nul à 125 140 £. :contentReference[oaicite:2]{index=2}
- National Insurance (salarié) : 8% entre £1 048 et £4 189 /mois ; 2% au-delà ; LEL £542, PT £1 048, UEL £4 189. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
- Prêts étudiants : seuils 2025/26 — Plan 1 26 065 £, Plan 2 28 470 £, Plan 4 32 745 £, PGL 21 000 £ ; taux 9% (plans 1/2/4), 6% (PGL). Plan 5 : paiements via PAYE à partir d’avril 2026. :contentReference[oaicite:4]{index=4}
La première catégorie de déductions concerne les cotisations sociales, appelées National Insurance Contributions (NICs). Ces contributions financent principalement la retraite publique, l’assurance chômage et le système de santé (NHS). Le taux appliqué dépend du niveau de revenu : un seuil d’exonération s’applique d’abord, puis des pourcentages progressifs sont retenus sur les tranches supérieures.
Ensuite, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source selon le système PAYE (Pay As You Earn). Le calcul s’appuie sur un abattement personnel (Personal Allowance) non imposable, puis un barème progressif par tranches avec des taux de 20 %, 40 % et 45 % pour les revenus les plus élevés. La situation personnelle (mariage, âge, avantages fiscaux) peut également influer sur l’impôt dû.
EXPLICATIONS EN DÉTAILS DES DÉDUCTIONS SOCIALES ET BARÈME DE L'IMPÔT TRANCHE D'IMPOSITION DU ROYAUME-UNI (LONDRES)
Royaume-Uni — Déductions sociales & barème de l’impôt (2025/26)
A) Principaux prélèvements sur la paie
| Prélèvement | Assiette / Seuils 2025/26 | À charge salarié | À charge employeur | Notes |
|---|---|---|---|---|
| National Insurance (Classe 1) |
PT (seuil salarié) : £12 570/an
UEL : £50 270/an
ST (seuil employeur) : £5 000/an
|
8 % entre PT et UEL
2 % au-delà de l’UEL
|
15 % au-dessus du ST | Class 1A/1B (avantages en nature) : 15 % côté employeur. |
| Pension auto-enrolment (par défaut) | Sur qualifying earnings : £6 240 → £50 270 | ≈ 5 % (incl. allègement fiscal) | ≥ 3 % (min légal) | Total minimal : 8 % (peut être plus selon le régime). Adhésion automatique avec possibilité d’opt-out. |
| Student Loan (si emprunt) |
Plan 1 : seuil £26 065
Plan 2 : seuil £28 470
Plan 4 (Écosse) : seuil £32 745
Postgraduate Loan : seuil £21 000
|
9 % (Plans 1/2/4)
6 % (PGL)
|
— | Prélevé via PAYE au-delà du seuil du plan applicable (par SLC/HMRC). |
| Levy/allocations (employeur) | Apprenticeship Levy : 0,5 % du pay bill (avec £15 000 d’allocation ; due si pay bill > £3 m) | — | Employment Allowance : jusqu’à £10 500 de réduction de Class 1 employeur (si éligible) | Mesures hors fiche de paie salarié, mais impact coût employeur. |
B) Barème de l’impôt sur le revenu — rUK (Angleterre, Pays de Galles, Irlande du Nord)
| Revenu imposable (après Personal Allowance) | Taux | Commentaire |
|---|---|---|
| Jusqu’à £12 570 (Personal Allowance) | 0 % | Abattement standard |
| £12 571 → £50 270 | 20 % (basic) | — |
| £50 271 → £125 140 | 40 % (higher) | — |
| > £125 140 | 45 % (additional) | Plus d’abattement au-delà |
Remarque : l’abattement personnel diminue de £1 pour chaque £2 de revenu net ajusté au-dessus de £100 000, jusqu’à disparaître à £125 140.
C) Barème de l’impôt — Écosse (Scottish Income Tax 2025/26)
| Revenu imposable (après abattement £12 570) | Taux | Nom de la tranche |
|---|---|---|
| Jusqu’à £2 827 | 19 % | Starter |
| £2 828 → £14 921 | 20 % | Basic |
| £14 922 → £31 092 | 21 % | Intermediate |
| £31 093 → £62 430 | 42 % | Higher |
| £62 431 → £125 140 | 45 % | Advanced |
| > £125 140 | 48 % | Top |
À retenir : au Royaume-Uni, la paie combine Income Tax (barème selon la nation de résidence) et National Insurance. En 2025/26, le taux salarié NI est 8 % (puis 2 % au-delà de £50 270), le taux employeur 15 % dès £5 000/an. Les retraites pro (auto-enrolment) restent à un minimum de 8 % des qualifying earnings, et les prêts étudiants se remboursent à 9 % (ou 6 % pour PGL) au-dessus du seuil du plan.